汇算清缴就是按税务要求调整与会计处理的差异比如招待费，会计入账100元，而税务认为你只有60%是与业务相关，40元是要调增，这个调增是不做分录的，只有出现应补交所得税额时，才通过以前年度损益调整，调整利润分配；缴纳此汇算清缴税款时，分录如下借应交税费应交所得税 贷银行存款 调整未分配利润，分录如下借利润分配－未分配利润 贷以前年度损益调整 如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下借应交税费应交所得。
先计提应补交的所得税，如果你5月汇算清缴查补交1357元 借以前年度损益调整 1357 贷应交税金所得税 1357 缴税时借应交税金所得税 1357 贷银行存款 1357 再转入利润分配 借利润分配未分配利润 1357；计提的时候借所得税费损益类科目，月末结转 贷应交税费所得税支付的时候借应交税费所得税 贷银行存款一般税款从账上扣。
企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下借以前年度损益调整 贷应交税费应交所得税 缴纳；企业所得税汇算清缴，没有补汇算清缴所得税分录摘要怎么做交税款或退还税款的，无需做会计分录有补交税款的借以前年度损益调整 贷应交税费~应交企业所得税 缴纳时 借应交税费~应交企业所得税 贷银行存款 有退还税款的，在实际收到款项。
汇算清缴缴纳的所得税会计分录
企业所得税纳税调整账目的会计分录，编写如下1借利润分配贷以前年度损益调整2借以前年度损益调整贷应交税费企业所得税3借应交税费企业所得税贷银行存款纳税调整是因为会计制度和税收。
就不需做纳税调整处理，否则，汇算清缴申报表中应调增相应的应纳税所得额会计上，如需调增当期应纳税所得额时，编制补计提应交税费企业所得税的会计分录，同时应调减年初留存收益。
汇算清缴，弥补以前年度亏损的，直接在年度企业所得税申报表体现即可不用做账务处理。
汇算清缴会计分录 企业所得税汇算清缴补税要通过“以前年度损益调整”科目核算通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下借以前年度损益调整 贷应交税费应。
1按月或按季计算应预缴所得税额借所得税 贷应交税金应交企业所得税 2缴纳季度所得税时借应交税金应交企业所得税 贷银行存款 3跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额。
汇算清缴所得税分录如何做
退还的话，就冲减原来的所得税费用的分录就可以了，然后在冲减净利润科目。
1按月或按季计算应预缴所得税额借所得税 贷应交税金应交企业所得税 2缴纳季度所得税时借应交税金应交企业所得税 贷银行存款 3跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正。
企业所得税汇算清缴的相关会计分录1应补缴税额的，借以前年度损益调整 贷应交税费应交所得税 2缴纳税款时，借应交税费应交所得税 贷银行存款 3调整未分配利润，借利润分配－未分配利润 贷以前。
你好 企业所得税汇算清缴的相关会计分录1应补缴税额的，借以前年度损益调整 贷应交税费应交所得税 2缴纳税款时，借应交税费应交所得税 贷银行存款 3调整未分配利润，借利润分配未分配利润 贷。
结转所得税费用的会计分录是1企业按照税法规定计算应缴的所得税借所得税费用贷应交税费应交所得税月末或季末企业按规定预缴本月或本季应纳所得税税额时，作如下会计分录借应交税费应交所得税。
以上内容来自网络，目的只是为了学习参考和传递资讯。
其版权归原创作者所有，如不慎侵犯了你的权益，请联系我们【qq123456】告知，我们将做删除处理！