计提去年企业所得税：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
缴纳去年企业所得税：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
结转利润：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
计提去年企业所得税然后缴纳，应当通过“以前年度损益调整”科目以及“应交税费”相关二级科目核算。以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
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