汇算清缴后需要补缴企业所得税时：
借：以前年度损益调整；
贷：应交税费&;&;应交所得税。
补缴所得税时：
借：应交税费&;&;应交所得税；
贷：银行存款。
汇算清缴后需要退回企业所得税时：
借：以前年度损益调整（红字）；
贷：应交税费&;&;应交所得税（红字）。
收到所得税时：
借：银行存款；
贷：应交税费&;&;应交所得税。
企业汇算清缴后需要补缴或退回企业所得税，应当通过以前年度损益调整科目以及应交税费相关二级科目核算。以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。
以上内容来自网络，目的只是为了学习参考和传递资讯。
其版权归原创作者所有，如不慎侵犯了你的权益，请联系我们【qq123456】告知，我们将做删除处理！